Elektronik Defter Genel Tebliği'nde Yapılan Değişiklikler

/ 2024-11-08

Elektronik Defter Genel Tebliği'nde Önemli Değişiklikler

08 Kasım 2024 tarihli ve 32716 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan Elektronik Defter Genel Tebliği (Sıra No: 1)'nde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (Sıra No: 5) ile e-Defter uygulamasına ilişkin önemli düzenlemeler getirilmiştir. Yapılan düzenlemeler ile e-Defter uygulamasının kapsamı genişletilmiş ve yükümlülüklere ilişkin süreler güncellenmiştir. Mükelleflerin, yeni düzenlemelere uyum sağlamaları ve belirtilen tarihlerden itibaren yükümlülüklerini yerine getirmeleri önem arz etmektedir.

e-Defter Uygulamasına Geçiş Zorunluluğu Genişletilmiştir.

Yeni düzenleme ile bilanço esasına göre defter tutmak zorunda olan mükellefler ile isteğe bağlı olarak bu esasa göre defter tutmayı tercih eden mükellefler, e-Defter uygulamasına dahil edilmiştir. Ayrıca, isteğe bağlı geçiş koşullarını düzenleyen 3.2.4 numaralı fıkra yürürlükten kaldırılmıştır.

Bu kapsamda:

1 Ocak 2025 tarihinden itibaren (bu tarih dahil), bilanço esasına göre defter tutmak zorunda olanlar ve isteğe bağlı olarak bu esasa göre defter tutmayı seçen mükellefler, e-Defter uygulamasına geçmek zorundadır. Özel hesap dönemi kullananlar ise 2025 yılı içinde başlayan hesap döneminin başından itibaren bu yükümlülüğe tabidir.

1 Ocak 2025 tarihinden sonra yeni işe başlayan, sınıf değiştiren, yeni bir mükellefiyete giren veya vergi muafiyeti sona eren ve bilanço esasına göre defter tutacak mükellefler, bu durumların gerçekleştiği tarihten itibaren e-Defter uygulamasına geçmekle yükümlüdür.

e-Defter Dosyalarının Oluşturulması ve Yüklenme Süreleri Güncellenmiştir.

Gelir vergisi mükellefleri için e-Defter dosyalarının yüklenme süresi “ayın 10. günü sonuna kadar”, diğer mükellefler için ise “ayın 14. günü sonuna kadar” şeklinde düzenlenmiştir.

Yapılan Değişiklikler:

Konu	Eski Düzenleme	Yeni Düzenleme
Aylık Dönemler İçin Yükleme Süresi	İlgili ayı takip eden dördüncü ayın 10. günü sonuna kadar	Gelir vergisi mükellefleri için ilgili ayı takip eden dördüncü ayın 10. günü, diğer mükellefler için ilgili ayı takip eden dördüncü ayın 14. günü sonuna kadar
Hesap Dönemi Son Ay Yükleme Süresi	Gelir veya kurumlar vergisi beyannamelerinin verildiği ayı takip eden ayın 10. günü sonuna kadar	Gelir vergisi mükellefleri için beyannamenin verileceği ayı takip eden ayın 10. günü, diğer mükellefler için kurumlar vergisi beyannamesinin verileceği ayı takip eden ayın 14. günü sonuna kadar
Geçici Vergi Dönemlerinde Yükleme	Geçici vergi beyannamesinin verileceği ayı takip eden ayın 10. günü sonuna kadar	Gelir vergisi mükellefleri için geçici vergi beyannamesinin verileceği ayı takip eden ayın 10. günü, diğer mükellefler için geçici vergi beyannamesinin verileceği ayı takip eden ayın 14. günü sonuna kadar

Defter ve Berat Dosyalarının Yüklenme Süreleri:

Aylık Yükleme Tercihi Durumunda:

Dönem	Gelir Vergisi Mükellefleri	Diğer Mükellefler
Ocak	10 Mayıs gün sonuna kadar	14 Mayıs gün sonuna kadar
Şubat	10 Haziran gün sonuna kadar	14 Haziran gün sonuna kadar
Mart	10 Temmuz gün sonuna kadar	14 Temmuz gün sonuna kadar
Nisan	10 Ağustos gün sonuna kadar	14 Ağustos gün sonuna kadar
Mayıs	10 Eylül gün sonuna kadar	14 Eylül gün sonuna kadar
Haziran	10 Ekim gün sonuna kadar	14 Ekim gün sonuna kadar
Temmuz	10 Kasım gün sonuna kadar	14 Kasım gün sonuna kadar
Ağustos	10 Aralık gün sonuna kadar	14 Aralık gün sonuna kadar
Eylül	10 Ocak gün sonuna kadar	14 Ocak gün sonuna kadar
Ekim	10 Şubat gün sonuna kadar	14 Şubat gün sonuna kadar
Kasım	10 Mart gün sonuna kadar	14 Mart gün sonuna kadar
Aralık	Gelir vergisi beyannamesinin verileceği ayı takip eden ayın 10. gün sonuna kadar	Kurumlar vergisi beyannamesinin verileceği ayı takip eden ayın 14. gün sonuna kadar

Geçici Vergi Dönemleri Bazında Yükleme Tercihi Durumunda:

Dönem	Gelir Vergisi Mükellefleri	Diğer Mükellefler
Ocak - Şubat - Mart	10 Haziran sonuna kadar	14 Haziran sonuna kadar
Nisan - Mayıs - Haziran	10 Eylül sonuna kadar	14 Eylül sonuna kadar
Temmuz - Ağustos - Eylül	10 Aralık sonuna kadar	14 Aralık sonuna kadar
Ekim - Kasım - Aralık	Gelir vergisi beyannamesinin verileceği ayı takip eden ayın 10. gün sonuna kadar	Kurumlar vergisi beyannamesinin verileceği ayı takip eden ayın 14. gün sonuna kadar

Not: Özel hesap dönemini kullanan mükellefler, tabloda yer alan bilgileri, hesap dönemlerinin başlangıç ve bitiş aylarına uygun olarak dikkate alacaklardır.

Söz konusu tebliğe ulaşmak için tıklayınız.

Saygılarımızla,